Итак, друзья!
Напоминаем, что до начала срока подачи заявления на переход на единый налоговый платеж (ЕНП) осталось совсем немного времени. Но подготовительные действия нужно предпринимать уже сейчас.
С 1 июля 2022 года согласно федеральному закону № 379-ФЗ от 29.11.2021 внесены поправки в НК РФ и будет запущен эксперимент по уплате ЕНП.
Давайте разберемся, что такое ЕНП?
ЕНП или единый налоговый платеж – это особый порядок уплаты налоговых платежей, взносов в бюджет, то есть фактически Вы оплачиваете в бюджет на свой лицевой счет некую сумму одним платежом без уточнения по виду платежа, срокам оплаты, КБК, ОКТМО и другим стандартным параметрам бюджетных платежей.
Далее налоговая самостоятельно распределяет Ваши денежные средства для погашения налоговых обязательств в следующей очередности:
- Недоимки и задолженности по налогам, взносам и сборам.
- Предстоящие(текущие) платежи по налогам, взносам и сборам.
- Долги по пеням, процентам и штрафам.
Внутри каждой группы средства распределяются в следующем порядке:
- Сначала списываются обязательства, которые образовались или должны быть образоваться раньше остальных.
- Если денег на ЕНП не хватает, и есть обязательства с одинаковым сроком погашения, то средства с ЕНП будут списаны пропорционально суммам задолженности.
Это относится к налогам, взносам, пеням и штрафам.
Как налоговая узнает, когда и сколько списывать налогов с Вашего ЕНП?
Для корректного распределения налоговых платежей в бюджет, Вам необходимо будет подать сведения о начислениях в налоговую в следующие сроки:
- налоги, авансовые платежи и взносы – не позднее чем за 5 дней до срока их уплаты.
- НДФЛ – не позднее 5го числа месяца вслед за месяцем, в котором была выплата дохода физ.лицу.
Какие плюсы при переходе на ЕНП?
Безусловно, это удобство расчетов.
Вам больше не нужно будет самостоятельно заполнять кучу платежек с разными КБК, ОКТМО и другими зачастую сложными параметрами, достаточно указать ИНН налогоплательщика и внести средства на счет.
Вы можете периодически пополнять счет и следить за остатком, не заморачиваясь каждый раз со сроками платежей и не оплачивая каждый налог отдельно.
Большинство таксопарков – это представители малого бизнеса, в которых владелец самостоятельно платит налоги, не доверяя (не передавая) эти функции бухгалтеру.
И иногда, особенно на начальных этапах, допускаются ошибки в заполнении бюджетных полей. Как результат, платеж может или не дойти в бюджет (зависнуть на невыясненных) или зачислиться на другой платеж, что в свою очередь приводит к недоимке по одному налогу и переплате – по другому, со всеми вытекающими последствиями вплоть до пеней и блокировок по счетам. Да, разобраться в этой ситуации можно, но часто это длительный и муторный процесс, иногда, требующий дополнительных денежных затрат.
При применении ЕНП, налоговая фактически возьмет на себя обязательства Вашего платежного агента.
Теперь поговорим о минусах ЕНП, какие же подводные камни могут нас ожидать?
- Как налоговой, так и бизнесу потребуется время для внедрения ЕНП, а это значит, что на первоначальных этапах неизбежно будут технические проблемы. Человеческий фактор также не исключен. В налоговой инспекции работают такие же люди, как и мы с Вами, они могут ошибаться. Мы все помним какие трудности испытали предприниматели, когда страховые взносы передали в введение налоговой инспекции. Это были неверно переданные остатки, неслаженность работы между двумя структурами и прочее.
- У компаний появятся новые обязательства в виде передачи уведомлений о суммах начисленных налогов и взносов к уплате. То есть Вашему бухгалтеру или Вам прибавится работы, и самое главное нужно будет следить за сроками подачи уведомлений. Если у Вас в штате оформлены сотрудники, то уведомления нужно будет направлять на ежемесячной основе.
- Вы больше не будете решать какие налоги Вам заплатить сначала, а какие позже. Если у Вас имеются начисления по налогам или штрафам, с которыми Вы не согласны и не планировали их платить (собирались оспаривать), то для Вас применение ЕНП доставит неудобства, т.к. суммы, поступившие на ЕНП будут зачислены в счет такого «спорного» налога.
- Сократятся сроки расчета налогов минимум на 5 дней. В некоторых ситуациях, это действительно доставляет неудобства, т.к. иногда, по окончании отчетного периода бухгалтерам не хватает времени сделать расчет налогов заблаговременно, особенно это бывает актуально с НДС, когда по итогам квартала поставщики и подрядчики задерживают счета-фактуры.
- Переход на ЕНП возможен только после сверки без разногласий. То есть если у Вас есть претензии в части некорректных начислений, Вам придется сначала урегулировать эти процессы.
В случае, если Вы решите участвовать в этом эксперименте, то Вам нужно:
- Свериться с ИФНС! Закажите сверку расчетов с бюджетом, проверьте все ли там у Вас в порядке? Нет ли долгов? Разногласий? Если есть, то нужно их решить, или заплатить долги, или выяснить и устранить причины расхождений.
- После сверки с бюджетом у Вас будет 1 месяц на подачу заявления о переходе на ЕНП.
- После обработки заявления налоговым органом и положительного ответа, внесите единый налоговый платеж на счет в сумме, соразмерной Вашим налоговым обязательствам.
На что обратить внимание?
- Налоговая инспекция будет считать единым налоговым платежом не только добровольно внесенные Вами средства, но и все перечисления в бюджет, а также суммы переплат и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.
- Подать такое заявление можно только в электронном виде.
- Свериться с ИФНС нужно до конца марта 2022.
- Подать заявление с 01 по 30 апреля 2022 г.
- В случае, если Вы являетесь ИП, то внесенный ЕНП на лицевой счет ИП не будет покрывать Ваши обязательства как физ.лица, и наоборот.
- Если налоги за Вас оплатит третье лицо, то вернуть деньги, в случае переплаты будет нельзя.
- Днем исполнения налоговых обязательств будет считаться день поступления ЕНП, но не ранее чем срок наступления платежа.
Пока, переход на ЕНП будет на добровольной основе, однако с 1 января 2023 года станет обязательным. Каким образом это будет работать в жизни, мы пока не знаем, но надеемся, что все технические вопросы будут урегулированы в пользу бизнеса.
Аудитор Общественного Совета по развитию такси Анжела Русинович.