Помощь и рекомендации для бизнеса такси

1. В случае если деятельность представителя малого и среднего бизнеса относится к наиболее пострадавшим секторам экономики, то предприниматель может обратиться к своему кредитору с заявлением о предоставлении отсрочки платежей по договору кредита (займа) сроком до 6 месяцев. Обратиться к кредитору необходимо не позднее 30 сентября 2020 года. В случае отказа кредитора в предоставлении льготного периода можно обратиться в Банк России через интернет-приемную или по телефону 8-800-300-3000.

Справка: Перечень отраслей экономики, наиболее пострадавших в результате пандемии утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации №434 от 3 апреля 2020 года и расширен Постановлением Правительства Российской Федерации № 4 79 от 10 апреля 2020 года

  • Авиа- и автоперевозки (49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19)
  • Организаторы праздников (90)
  • Фитнес-клубы и спортивные центры (93, 96.04, 86.90.4)
  • Турфирмы (79)
  • Гостиницы (55)
  • Общественное питание (56)
  • Кружки и курсы дополнительного образования (85.41, 8891)
  • Организаторы конференций и выставок (82.3)
  • Мастерские ремонта, прачечные и химчистки, парикмахерские и салоны
  • Красота (95, 9601, 96.02)
  • Кинотеатры (59.14)
  • Стоматологические клиники (86.23)

2. В связи со снижением платежеспособности лизингополучателей, рекомендуем обращаться с письменным заявлением в лизинговую компанию, которая Вам предоставила лизинг, с изложением текущей ситуации и описанием ситуации возникшей в вашем бизнесе.

Банк России предлагает распространить программу кредитных каникул бизнеса на лизинговые сделки. На сегодняшний день у ряда лизинговых компаний уже сформированы предложения, которые они могут предложить лизингополучателям, но данные меры касаются бизнеса, который попал в перечень наиболее пострадавших секторов экономики.

3. Для представителей малого и среднего бизнеса, которые не относятся к утвержденному перечню отраслей экономики, наиболее пострадавших в результате пандемии следует придерживаться следующего порядка:

  • Необходимо обратиться к своему кредитору в письменном виде;
  • Государственные микрофинансовые организации и банки подходят индивидуально к каждому заемщику, оценивая его платежеспособность в сложившейся ситуации.

Кредитор может предоставить Вам отсрочку платежа, снижения размера платежа, реструктуризацию и другие возможные меры для обеспечения посильности долга.

ВАЖНО!!! В случае обращения по нескольким программам кредитования обязательно уточните в своем банке, на сколько они совместимы одновременно. Неправомерное использование кредитных каникул может повлечь за собой штрафы, а также ухудшить историю заемщика.

Какие изменения в налоговом законодательстве нас ждут в 2022 году, рассказываем вместе с аудитором Общественного Совета по развитию такси Анжелой Русинович. 

Налоги и взносы

Повышены фиксированные взносы ИП. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей на 2022 год составят 34 445 руб. на пенсионное страхование и 8 766 руб. на медицинское страхование; 1 % от суммы дохода сверх 300 000 руб. — максимум 275 560 руб. за год.

Единый налоговый платеж (ЕНП). С 1 июля 2022 для организаций и предпринимателей будет предоставлена возможность перехода на ЕНП. Принцип ЕНП заключается в том, что налогоплательщик будет перечислять налоги, сборы и взносы одним платежным поручением без привязки к конкретным налоговым обязательствам. Сумму поступивших средств налоговые органы распределят самостоятельно. Для перехода на ЕНП необходимо сверить все обязательства по налогам и подать заявление о переходе в течение апреля 2022 год, но не позднее 1 календарного месяца с момента проведения сверки. Данное новшество введено Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ.

Упрощенная система налогообложения

Утверждены новые лимиты по доходам на УСН. В 2022 году ограничение по доходам составит 219,2 млн руб. При этом, если доходы превысят 164,4 млн руб., то авансовые платежи и налог будут считаться по повышенным ставкам. Лимит для перехода на УСН с 2023 года составит 123,3 млн руб.

Налоговые ставки УСН в регионах. Регионы могут снизить ставку налога на УСН с «доходов» УСН – до 1%, с “доходы-расходы” УСН – до 5%. На территории Крыма и Севастополя ставки могут снижены до 0 и 5% соответственно. До 2024 во многих регионах действуют налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП в определенных сферах деятельности.

Расширен перечень расходов на УСН (доходы минус расходы). Теперь можно учитывать при расчете налога расход на обеспечение мер по технике безопасности и содержание помещений и инвентаря здравпунктов, которые находятся на территории предприятия; на приобретение медизделий для диагностики (лечения) коронавируса, а также их доставку и доведение до пригодного к использованию состояния; зарплату персонала за нерабочие дни. Согласно п. 8 ст. 10 № 305-ФЗ расходы можно учитывать начиная с 01.01.2021 года.

Планируется новый вид УСН – АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). С 1 июля 2022 года ИП и организации Татарстана, Московской и Калужской областей, а также Москвы смогут воспользоваться новым налоговым режимом. Данный вид системы налогообложения подразумевает отсутствие отчетности и уплаты страховых взносов и исчисление налогов будет производиться налоговыми органами на основе банковских выписок, данных онлайн-касс. При этом действует ряд ограничений, в частности численность работников не более 5 человек, доходы не должны превышать 60 млн. руб. в год, а стоимость основных средств –  150 млн. руб. Отдельно обращаем внимание на то, что в соответствии пп.20 п.5 ст.3 нового законопроекта №20281-8 организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять АУСН.

Зарплата и кадры

Повышение МРОТ. С 1 января 2022 год МРОТ составляет 13 890 руб.

Отмена бумажных больничных листов. С января 2022 года будут приниматься к расчету и выплате только электронные больничные листы (ЭЛН). Для обработки и отправки работодателю потребуется только номер ЭЛН, требовать с сотрудника бумажную распечатку нельзя. Сведения о больничных листах будут размещаться медицинскими учреждения в информационной системе ФСС. Сведения должны быть переданы в течение 3х рабочих дней во избежание штрафов.

Вычеты по НДФЛ. Упрощается порядок подтверждения вычета по НДФЛ работниками, теперь налоговая будет рассылать работодателям уведомления о вычетах. Также в соответствии с Федеральным законом №8-ФЗ от 17.02.2021 компенсация стоимости первой выданной работнику и его детям до 18 лет (или до 24 лет студентам на дневном обучении) путевки НДФЛ не облагается, даже если организация учла эти расходы при расчете налога на прибыль. На ряду с вычетами на расходы на лечение и обучение добавился вычет на расходы на спортивные занятия, общая сумма вычета при этом не изменилась и не должна превышать 120 тыс. руб. в год.

Повышена предельная облагаемая база для пенсионных и социальных взносов на 2022 год. По пенсионным взносам — 1 565 000 руб.; по социальным взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 руб.

Онлайн-касса

Ужесточение правил проведения проверок по онлайн-кассам и полноты отражения выручки в учете. С 1 марта 2022 года о начале такой проверки организации и ИП уведомлять заранее не будут, проверки будут только внеплановыми. Проверки будут проходить по местонахождению налогоплательщика, месту установки кассы, в том числе в жилом помещении.

Лизинг

Амортизация лизингового имущества. В соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ имущество, переданное в лизинг или аренду с 2022 г. будет учитываться на балансе лизингодателя, и соответственно начислять амортизацию также будет он. Ранее это регулировалось условиями договора аренды (лизинга). Право применения повышающего коэффициента (не выше 3) остается у лизингодателя. При передаче, лизингового имущества по договору купли-продажи лизингополучателю для компаний на основной системе налогообложения (НДС, прибыль) действует новое правило: если в составе лизинговых платежей выделена выкупная стоимость, то эта часть платежа не будет учитываться в текущих расходах, т.к. она будет являться предварительной оплатой стоимости объекта и в последствии будет учтена после его передачи.

Учет и документооборот

Новые правила учета ОС (основных средств). Согласно ФСБУ 6/2020, организация сама устанавливает лимит отнесения имущества к ОС. Существенные суммы затрат на ремонт, обслуживание ОС будут являться отдельным инвентарным объектом ОС. Отдельно нужно будет учитывать инвестиционную недвижимость по рыночной или справедливой стоимости, также введено понятие ликвидационной стоимости. Произошли также изменения в порядке начисления амортизации, теперь сроки полезного использования необходимо ежегодно пересматривать.

Электронные транспортные накладные. С 2022 года электронные версии транспортных накладных для оформления перевозки грузов будет приравнены к оригиналам на бумажном носителе. Для обмена электронными версиями данных документов компании смогут подключиться к государственной информационной системе электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД) и оформлять транспортные накладные в цифровом формате (Федеральный закон от 02.07.2021 г. № 336-ФЗ).

Отчетность

Бухгалтерская финансовая отчетность. Появилась возможность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности и аудиторское заключение через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС при помощи ЭЦП (электронная цифровая подпись). Ранее это было возможно только через операторов ЭДО таких как Сбис, Контур Диадок. Поправки введены Федеральным законом от 02.07.2021 № 352-ФЗ.

Налоговая декларация по налогу на имущество. Не нужно больше заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В случае, когда на балансе компании только такие объекты, то сдавать декларацию, начиная с отчетности за 2022 года, больше не потребуется. За вас это сделает налоговая и пришлет соответствующее уведомление об уплате.

Третья волна 54-ФЗ и онлайн-кассы добрались и до такси. Давайте разберём, обязаны ли водители такси применять онлайн-кассу? И как минимизировать затраты на соблюдение 54-ФЗ?

C 1 июля 2019 года все такси обязаны применять онлайн-кассы в следующих случаях:

  • ИП или ООО имеют автомобили, на которых работают водители, принятые по ТК РФ;
  • ИП или ООО с разрешением на таксомоторную деятельность, подключенные к крупным агрегаторам, которые привлекают водителей (ИП или самозанятых со своими автомобилями) и принимают оплату онлайн, наличными и банковскими картами.

Без онлайн-касс могут продолжать работать:

  • ИП сам за рулём своего такси и без наёмных работников. Для него действует отсрочка до 1 июля 2021 года;
  • Водитель такси оформился как самозанятый и платит НПД. ККТ не применяется бессрочно.

Большей части рынка такси применять онлайн-кассу нужно. Комплект мобильной ККТ для формирования чеков по 54-ФЗ стоит около 20 тысяч рублей. Таким комплектом нужно оснастить каждый автомобиль такси. Это дорого и не очень удобно: кассе нужно обеспечить соединение с интернетом и своевременную подзарядку.

Но не всё так печально. 7 июля 2019 года в 54-ФЗ были внесены новые пункты 5.6 и 5.7, которые позволяют:

  • осуществлять расчет за услуги такси с использованием онлайн-кассы вне места расчета;
  • вместо бумажного чека предъявлять QR-код чека с мобильного устройства или отправлять чек на e-mail или телефон пассажира.

Теперь для формирования чеков в такси можно применять удалённую фискализацию. Это значит, что целый таксопарк может использовать одну удалённую онлайн-кассу. Рассмотрим схему решения 54-ФЗ для такси, которую предлагает партнер «Итогового Форума Такси – 2019»

Согласно Постановлению Правительства РФ от 24 апреля 2020 г. N 576 “Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции” вступили в силу правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства.

Так предприниматели смогут получить на безвозмездной основе выплаты в размере 12 130 руб. на каждого работника в мае и апреле.

Кто может претендовать на субсидию:

  • Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр по состоянию на 1 марта 2020 г (https://ofd.nalog.ru/);
  • Ведение деятельности в отраслях, включенных в перечень пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции по основному ОКВЭД (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/9704514/);
  • Получатель субсидии не должен находиться в стадии ликвидации и банкротства;
  • Задолженность по налогам и взносам на 1 марта 2020 года не должна превышать 3000 руб. в общем;
  • Количество работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 % количества работников в марте 2020 г.;
  • ИП, не имеющие сотрудников также могут получить выплату на самого себя;

Размер пособий:

  • 12130 * количество работников в марте, для организаций;
  • 12130 * (количество работников в марте +1), для ИП;

Как получить субсидию:

  •  Необходимо направить заявление по месту своего учета в налоговый орган по форме Приложения №2 к соответствующему Постановлению (форма прилагается);
  • Заявление можно направить с использованием личного кабинета налогоплательщика, через электронные каналы связи (СБИС, Контур и т.д.) или путем почтового отправления.

Сроки подачи заявления:

  • для субсидий за апрель: с 1.05.2020 до 01.06.2020 г.;
  • для субсидий за май: 01.06.2020-01.07.2020 г.
Скачать форму подачи заявления