Контролеры могут доначислить налог, пени и оштрафовать на внушительную сумму, если им покажется, что ИП занизил цену при продаже своего авто для ухода от налогов. Согласно положениям Налогового кодекса, сумма штрафа может составить от 20% 40% от недоимки.
Пример приводит издание business.ru: ИП решил продать личную машину, которая была в собственности менее трех лет. В договоре с покупателем он указал условную стоимость машины — всего 10 000 руб. Налоговики могут посчитать стоимость автомобиля слишком маленькой, и заподозрят уход от уплаты НДФЛ. И если инспекторы докажут продажу по заниженной цене – то составят акт по статье 54.1 НК РФ. В этом случае они доначислят НДФЛ, пени и оштрафуют на сумму от 20% 40% от недоимки (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). А если докажут, что авто использовали в бизнес-деятельности на общей системе, то кроме НДФЛ начислят НДС. А если на УСН — единый налог.
Чтобы избежать этих рисков, лучше указывать в договоре купли-продажи автомобиля цену, максимально соответствующую рыночной. Близкая к реальной цена машины не даст инспекторам повода для проверки. Тем более что нереальность сделки доказать будет сложно, да еще и придется привлекать эксперта для оценки реальной стоимости авто. Еще один повод не занижать цену – бессмысленность этого шага. Сейчас физлицо вправе уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, на любую сумму фактических расходов, связанных с продажей, при наличии подтверждающих документов. В том числе и на покупку автомобиля.
Также у физлица есть право на имущественный вычет, если автомобиль не использовался в бизнес-деятельности, и был в собственности менее 3-х лет. Лимит вычета составляет 250 000 руб. по всему имуществу, проданному в конкретном периоде (письмо Минфина от 14.01.2021 № 03-04-05/1039). К примеру, если имущество продали за 650 000 руб., налоговая база составит 400 000 руб. НДФЛ к уплате будет равен 52 000 руб. ((650 000 руб. – 250 000 руб.) × 13%).