С 1 июля 2021 года все ИП, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, обязаны перейти на применение ККТ. Исключение составляют лишь ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме — самозанятые.
Все остальные категории налогоплательщиков, оказывающие услуги такси, обязаны использовать ККТ с 2019 года. В связи с пандемией ФНС временно не проверяла бизнес на применение онлайн-касс. В настоящий момент, ситуация изменилась и сотрудники налоговой службы возобновили контроль.
Как и что проверяет ФНС?
Права и обязанности налоговых органов при проверке онлайн-касс регулирует ФЗ № 54 от 22 мая 2003 г. “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ”. Инспекторы могут проводить проверки различными способами: рейды, контрольные закупки или следить дистанционно.
Закон позволяет налоговой инспекции без предупреждения осуществить проверку под видом обычных покупателей и провести контрольную закупку.
Инспекторы могут совершить поездку и попросить у вас чек — в бумажном или электронном виде. После этого чеки проверяют через мобильное приложение ФНС «Проверка чеков».
Во время рейдов налоговая может проверить наличие кассового оборудования. Если касса у вас установлена, инспекторы будут смотреть следующее:
- наличие модели ККТ в госреестре сертифицированного оборудования;
- целостность корпуса и марок-пломб фискального накопителя;
- поставлена ли касса на учет;
- соответствуют ли ее технические характеристики закону;
- соответствуют ли заводские номера ККТ, указанным в техпаспорте;
- соблюдаются ли правила передачи фискальных сведений в ФНС;
- применяется ли онлайн-касса, если покупатель расплачивается наличными;
- выдается ли покупателю чек.
Также инспекция детально проверит корректность заполнения чеков. Требования к оформлению кассовых чеков подробно прописаны в ст. 4.7. 54-ФЗ. Среди основного: на чеках должны быть указаны дата, время и место осуществления расчета, наименование организации и ИНН, наименование услуг, их количество, стоимость за единицу и общая сумма.
Во время дистанционной проверки сотрудники налоговых органов анализируют сведения, которые поступают через ОФД, отслеживают расчеты через ККТ и полноту учета выручки, анализируют приходящие фискальные данные.
Наиболее частые недочеты при работе с онлайн-кассами, выявляемые ФНС:
- применение ККТ с нарушением установленных законодательством порядка, сроков и условий ее перерегистрации,
- применение онлайн-касс с нарушением,
- неуказание в кассовом чеке обязательных реквизитов,
- истечение срока действия ключа фискального накопителя,
- отсутствие онлайн-кассы.
Какие документы спросит инспектор при проверке?
В рамках закона налоговые органы имеют право получить полный доступ к ККТ, хранимым использованным лентам, накопителям фискальной памяти и другим программно-аппаратным средствам, обеспечивающим обработку фискальной информации и долговременное хранение информации в ККТ.
Также проверяющие могут запросить договор с ОФД, документы о регистрации\перерегистрации онлайн-кассы, техническом обслуживании, эксплуатации, любую информацию о платежах и ее хранении.
Во время проверки предпринимателям требуется не только представить все необходимые документы, а также подробно отвечать на вопросы инспекторов, давать объяснения, справки и другие необходимые сведения.
Если налоговая нашла нарушения
При обнаружении нарушений предпринимателям грозит административная ответственность и штраф.
Например, если предприниматель не использовал онлайн-кассу, его ждет штраф в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для организации такой штраф равен 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.
За повторное нарушение, если сумма расчетов без применения кассы составила 1 млн рублей и более, должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, а предпринимателям и юридическим лицам приостановят деятельность сроком до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Если онлайн-касса была установлена, но не соответствовала требованиям или применялась с нарушениями, предпринимателю грозит или предупреждение, или штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей. Наказание для юридических лиц также может ограничиться предупреждением, либо штрафом в размере от 5 000 до 10 000 рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
За не выданный клиенту чек предприниматель или организация могут быть оштрафованы на 2 000 и 10 000 рублей соответственно. Или — предупреждение (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Заметим, что предупреждение налоговая может вынести, если нарушения при работе с ККТ у предпринимателя были выявлены впервые, носили незначительный характер и были сразу же исправлены.
Если добровольно заявить об ошибке в ФНС и сообщить, что не использовали онлайн-кассу, или она не соответствовала требованиям, вас освободят от административной ответственности. Но, при условии, если вы направите в налоговый орган кассовый чек коррекции, и если ранее ФНС не находила у вас нарушений.
По материалам источника